会計業務は専門用語が多く、慣れない人は混乱するかもしれません。なかでも、現時点でお金のやりとりが発生しない「売掛金」「買掛金」は取り扱いが難しく、記載方法を間違える可能性があります。

そこで今回は、売掛金・買掛金の違いや覚え方について解説します。具体的な仕訳例もご紹介するので、ぜひ参考にしてみてください。

また、事業運営の改善に向け、売掛金・買掛金のバランスを取る方法も解説しています。「度重なる計上ミス」「事業の赤字化」を改善し、適切な環境構築を目指しましょう。

売掛金とは

売掛金とは、将来的に商品・サービスの対価（お金）を受け取れる権利です。商品・サービスが購入されるたびに振り込みが行われると、顧客・取引先は振込手数料や人件費の負担が大きくなります。そのため、購入時点での支払いは行わず、数ヶ月後に一括でお金を支払ってもらうことで、効率的かつ負担を軽減することが可能です。

次項では、勘定項目として売掛金がどのように処理されるのか、具体的な仕訳例で解説します。

売掛金の仕訳

10,000円の掛け取引を例に、売掛金の仕訳例を見ていきましょう。

【売り上げた時点での仕訳】

借方		貸方
売掛金	10,000円	売上	10,000円

売掛金という資産の増加は借方、売上という収益の増加は貸方に記載します。

後日、取引先から入金があった際の仕訳は、以下のとおりです。

【入金時の仕訳】

借方		貸方
現金	10,000円	売掛金	10,000円

現金という資産の増加は借方、売掛金という資産の減少は貸方に記載します。

また、振込手数料（420円）を自社が負担する場合は、以下のとおりです。

【振込手数料を負担する仕訳】

借方		貸方
売掛金	9,580円	売上	10,000円
支払手数料	420円	―

売掛金（資産）の増加と支払手数料（費用）の増加は借方、売上（収益）の増加は貸方に記載します。

買掛金とは

買掛金とは、商品・サービスの購入代金を将来的に支払う義務です。売掛金の対となる存在で、イメージとしては「ツケ払い」のような性質があります。商品・サービスの購入代金が未払いの状態なので、勘定項目では負債に分類されます。

次項では、買掛金の仕訳例を見ていきましょう。

買掛金の仕訳

取引先から10,000円の商品を仕入れて、代金は掛けとした場合の仕訳例を見ていきましょう。

【購入時点の仕訳】

借方		貸方
仕入	10,000円	買掛金	10,000円

仕入（費用）の増加は借方、買掛金（負債）の増加は貸方に記載します。

続いて、取引先へ入金した際の仕訳例は、次のとおりです。

【入金時の仕訳】

借方		貸方
買掛金	10,000円	現金	10,000円

買掛金（負債）の減少は借方、現金（資産）の減少は貸方に記載します。

売掛金と買掛金の違い・覚え方

売掛金と買掛金の違いがわかりやすいよう、表を使ってそれぞれの特徴を見ていきましょう。

【売掛金・買掛金の違い】

項目	売掛金	買掛金
意味	将来お金を受け取れる権利	将来お金を支払う義務
立場	売り手	買い手
勘定項目の扱い	資産（流動資産）	負債（流動負債）

売掛金は将来的に現金が手に入るため、勘定項目では資産として扱います。一方の買掛金は、将来的にお金を支払うため、負債です。

また、双方ともに現時点でお金のやりとりが発生していない、つまり流動的なので「流動資産」「流動負債」と表現されます。

売掛金・買掛金はバランスが重要！

売掛金と買掛金のバランスとは、企業間の取引において「売掛金＞買掛金」となる状態を目指すことです。仕入れの金額（買掛金）が安く、売却時の金額（売掛金）が高い場合、利益獲得に期待できます。一方、このバランスが崩れ「高く仕入れて安く売る」のような状態が続けば、事業は赤字化するでしょう。

ただし、取引先との間で売掛金が多すぎる場合、入金が遅れたり支払いが滞ったり、企業のキャッシュフローに影響を及ぼす恐れもあります。事業継続に向けたリスクヘッジとして、売掛金と買掛金のバランスは常に把握しましょう。

売掛金と買掛金のバランスを改善する3つの方法

売掛金と買掛金のバランスを改善するには、主に以下3つの方法が考えられます。

＜改善の方法＞

• 売掛金の管理
• 買掛金の管理
• ファクタリングの活用

それぞれの改善方法を詳しくご紹介します。

売掛金の管理

売掛金は以下の方法で管理を行うと、計上ミスや買掛金とのバランス崩れを防ぎやすくなります。

＜管理方法＞

• 顧客情報は部門/部署にかかわらず一元管理して、異なる名称での管理を避ける（計上ミスを防ぐ）
• 売掛金の締め日は顧客別に行い、請求漏れを発生させない
• 定期的な与信管理（信用情報の確認や限度額の調整など）で売掛金の未回収を防ぐ
• 入金の遅延状況を徹底管理し、回収計画を立てる

顧客別に、売掛金の金額・支払期日・入金状況などを正しく把握し、今後も安全に取引できるか常に把握しましょう。

買掛金の管理

買掛金は、以下の方法で管理します。

＜管理方法＞

• 請求書と帳簿の記載に間違いがないかを確認する
• 支払い漏れを起こさないよう、支払い期限は定期的に確認する
• 買掛金の回転率、回転期間を分析し、手元の資金を適切に保つ
• 買掛金は仕入れ先ごとに管理し、取引の透明化を図る

なかでも注意が必要なのは、回転率と回転期間です。各指標の計算方法を見ていきましょう。

＜回転率と回転期間の計算＞

• 回転率＝売上原価÷買掛金残高×100
• 回転期間＝買掛金残高÷売上原価÷12ヶ月

回転率が高いほど資金繰り悪化のリスクが高く、回転期間が短いほど資金不足に陥りやすくなります。状況を見つつ、支払い期間や取引条件の見直しを行いましょう。

ファクタリングの活用

ファクタリングとは、支払期日前の売掛金（売掛債権）を専門業者に買い取ってもらい、現金を得る資金調達方法です。ファクタリングの仕組みを見ていきましょう。

＜ファクタリングの仕組み＞

1. 専門業者に売掛債権を売却する
2. 手数料が差し引かれ、最短即日で現金が入金される
3. 1～2ヶ月後、売掛先から入金がある
4. 専門業者に売掛金を入金する

通常、1～2ヶ月後に入金される売掛金ですが、最短当日中に現金化できるため、資金繰り悪化の改善に期待できます。また、売掛先が倒産したとしても、利用者側に回収の義務はありません。売掛金の未回収リスクを防ぎつつ、手元の資金を確保できます。

ファクタリングの仕訳について

ファクタリングは新しいサービスなので、仕訳や会計処理について担当者がわからない場合があります。そのため、次項では以下の注意点を解説します。

＜ファクタリング仕訳の注意点＞

• 手数料は「売上債権売却損」
• ファクタリングには消費税がかからない

それぞれを具体的に見ていきましょう。

手数料は「売上債権売却損」

ファクタリングとは、事業者が保有している売掛債権を売掛金入金前に買い取るサービスであり、債権の売買（債権譲渡）契約です。

売掛譲渡債権において入金される予定だった金額より損が発生しているため「売上債権売却損」として仕訳します。具体的には、以下のタイミングで仕訳を行います。

＜仕訳を行うタイミング＞

• 通常の売掛金発生時
• ファクタリング契約時
• 売却額入金時

ファクタリング契約後、まだ売掛債権売却額が入金されていない場合には「未収金」で処理します。

【まだ売掛債権売却額が入金されていない場合の仕訳】

借方	貸方
未収金	売掛金

未収金という資産の増加は借方、売掛金という資産の減少は貸方に記載します。

未収金で処理する理由は、売掛債権を譲渡することは通常の営業取引外として扱うためです。売掛債権売却額を受け取るまでは、未収金で処理する必要があります。

売掛債権売却額が入金された場合の仕訳は、以下のとおりです。このとき発生した手数料は「売上債権売却損」として計上します。

【売掛債権売却額が入金された場合の仕訳】

借方	貸方
普通預金	未収金
売上債権売却損	–

普通預金（資産）と売上債権売却損（費用）の増加は借方、未収金（資産）の減少は貸方に記載します。なお、契約と入金が同時の場合に限り、未収金ではなく、売掛金で処理しても構いません。

2社間取引や、即日対応可能なファクタリング会社の場合は契約時に即入金される場合があります。

ファクタリングには消費税がかからないが注意が必要

ファクタリングで得た現金と手数料が、非課税である理由を解説します。前提として消費税は、国内で事業者が事業として対価を得て行う取引に対して、課税対象としているのが特徴です。しかし、取引の中には、非課税取引に該当するものを国税庁が表記しています。

【主な非課税取引】

(2)有価証券等の譲渡

国債や株券などの有価証券、登録国債、合名会社などの社員の持分、抵当証券、金銭債権などの譲渡

出典：No.6201 非課税となる取引｜国税庁

【非課税となる取引】

13 手形の割引料

出典：No.6221 預金や貸付金の利子など｜国税庁

ただし、売掛債権そのものは課税対象なので、注意が必要です。非課税に該当するのはは、売掛債権の売却で得た現金と手数料のみです。

そのほか、売掛債権の登記に関する債権譲渡登記には消費税が発生します。債権譲渡登記は必要としない場合もあるので、ファクタリングを利用する会社に確認するようにしましょう。

まとめ

売掛金と買掛金は、性質のまったく異なる勘定項目なので、計上の際は取り扱いに注意しましょう。また、売掛金・買掛金のバランスを誤ると「事業の赤字化」「売掛金の未回収」などのリスクもあります。「売掛金と買掛金のバランスを改善する3つの方法」を参考に、適切なバランスを取れるよう、管理体制の構築を目指しましょう。

「資金繰りの改善が難しい」「早急に資金を調達しなければならない」といった場合は、ファクタリング利用も検討してみてください。『QuQuMo』では、完全オンライン完結の2社間ファクタリングを提供しています。債権譲渡登記の設定は不要で、申し込みから入金まで最速2時間と、必要なときにスピーディーに資金調達できます。

必要な書類は、請求書と通帳の2点のみです。売掛金さえあれば法人・個人を問わずご利用いただけますので、スムーズな資金調達を行いたい方は、ぜひ一度お気軽にお問い合わせください。

新規登録はこちら！