「買掛金回転期間」という金融用語を聞いたことがありますか？これは、会社が仕入れた物の代金をどれくらいの期間で払うかを表す大事な指標です。普段のお小遣いやお店のやりくりにも似ていて、うまく管理できないとピンチになることも。

この記事では、買掛金や買掛債務、買掛金回転期間の意味、買掛金回転期間の改善方法をわかりやすく紹介します。会社のお金の流れをスムーズにするためのヒントがわかり、将来に役立つ知識が得られます。

そもそも買掛金とは？

「買掛金（かいかけきん）」とは、企業が商品やサービスを仕入れたけれども、まだ代金を納めていない代金のことを指します。また、その支払い義務のことを「買掛債務」と呼びます。簡単に言うと、「ツケ払い」で材料を仕入れた際に発生する支払い義務であり、企業間の信用取引の1つです。

例えば、ケーキ屋さんがケーキを作るための小麦粉や砂糖を問屋さんから仕入れたとします。この時、すぐにお金を払わず「来月払います」と約束した場合、この「まだ払ってないお金」が買掛金となります。これは会社にとって、後で必ず支払う義務のある「短期の借金」です。

ちなみに、これに対して、会社が商品やサービスを売ったけれど、相手からまだお金を受け取っていない場合は「売掛金」となります。そしてその支払いを請求できる権利が「売掛債権」です。

買掛金回転期間とは

では、その回転期間とは、何を指すのでしょうか。具体的には、取引先との契約による支払いの条件を基に、1ヶ月あたりの仕入れ金額と比較して、どれくらいの月数で支払いが行われるかを表します。

わかりやすく言えば「買掛金回転期間」は、仕入れた商品の代金を支払うまでの「持ち時間」に相当します。つまり、企業が資金をどれだけ効率的に使っているかを見る指標だといえるでしょう。

ちなみに「買掛金回転期間」と似た金融用語で、「買掛債務回転期間」「買入債務回転期間」「仕入債務回転期間」なども、ほぼ同じ意味で使われています。

買掛金回転期間の計算式

買掛金回転期間は、次の式で算出されます。

例えば、現在手元に支払わなければならない買掛金（支払義務）が100万円あり、毎月の仕入れが50万円だとすると、買掛金回転期間は次のようになります。

つまり、会社が仕入れた商品の代金を平均して2ヶ月後に支払っている、という意味になるのです。

この指標により、会社の「資金繰り」（お金のやりくり）の状況が一目でわかります。特に、会社が計画的に支払いをしているか、支払いに十分な余裕があるかを確認する際に用いられます。買掛金回転期間の目安はこちらです。

【2023年度の買掛金（買入債務）回転期間】

全産業・全規模	1.32月
製造業（全規模）	1.56月
非製造業（全規模）	1.23月

参考：財務省「2023年度の買入債務回転期間」

買掛金回転期間によってわかること

「買掛金回転期間」と聞くと一見難しそうですが、実はシンプルに「会社がお金を支払うスピードや、その会社の信用状態がわかる大切な情報」です。この期間が長すぎる、または短すぎる場合、会社にどのような影響が出るのでしょうか。

買掛金回転期間が長すぎる場合のリスク

買掛金回転期間がとても長くなっている場合、会社としては仕入れ代金の支払いをなるべく遅らせて、手元にお金を多く残そうとしていることがわかります。確かに、資金繰りの面から見ると、支出を後回しにできたほうが経営は楽になります。

しかし注意しなければならないのは、仕入先への支払いを無理に遅らせているケースです。例えば「手形ジャンプ」といって、支払うべき日をさらに先延ばししていたり、「融通手形」という形で一時しのぎの手形を発行している場合は、信用不安につながったり、仕入先との関係が悪化したりするリスクがあります。

資金を確保するための工夫も大事ですが、無理に支払いを延ばしすぎると大きなトラブルになる場合がありますので注意しましょう。

買掛金回転期間が短すぎる場合のリスク

一方で、買掛金回転期間があまりにも短い場合も注意が必要です。この場合、会社は仕入れた商品やサービスの代金をすぐに支払っている状態です。

一見、誠実で健全な経営のように思えますが、実は仕入先が「この会社は何か問題があるのかも」と不安に感じ、早めにお金を回収しようとしている可能性もあります。つまり、仕入先が「急いで取りっぱぐれないようにしなければ」と考えている場合です。

会社側に信用不安があると、通常よりも短い期間での支払いが求められることがあるという点を覚えておきましょう。また、資金に余裕がないまま支払いを早めると、余計に資金繰りが厳しくなってしまう恐れもあります。

【補足】売掛金回転期間とのバランスが重要

会社のお金の流れを見るには、仕入れの支払いだけでなく、売上の代金を回収する速さも大切です。「売掛金回転期間」とは、商品やサービスを売った後、どれくらいの期間で現金が入ってくるかを示すものです。計算式は次のとおりです。

※売掛金回転期間、売掛債権回転期間、売上債権回転期間は、ほぼ同じ意味で使われています。

売掛金回転期間が短ければ、すぐにお金が入ってくるので資金繰りが楽になりますが、長すぎるとお金の回収が遅れて、経営に悪い影響が出てきます。つまり、仕入れの支払いはなるべくゆっくり、売上の回収はなるべく早く、というのが理想的です。

この二つの期間の差（売掛金回転期間−買掛金回転期間）が大きくなってしまうと、会社に入ってくるお金よりも出ていくお金が先に多くなる状態になり、お金のやりくりが苦しくなっていきます。健全で安定した経営には、両者のバランスを保つことが重要です。

買掛金回転期間を改善してキャッシュフローを良くする5つの方法

会社のお金の流れを良くするには、「買掛金回転期間」を上手に管理することが大切です。こちらでは、その期間をうまくコントロールして、会社が使えるお金を増やす5つの方法をわかりやすく紹介します。

支払条件（支払サイト）を見直す

仕入れ先への支払い期間（支払サイト）を長くしてもらうことで、会社の手元にお金を長く残すことができます。

仕入れ先にお金を払うタイミング（＝支払サイト）が短いと、手元の資金がすぐに減ってしまい、他の経費や仕入れに使えるお金が足りなくなる場合があります。しかし、支払サイトを延長したり、支払いを分割にしたりすれば、会社に残るお金に余裕ができます。

但し、支払先との信頼関係がとても大切です。無理に期限を延ばすと関係が悪くなるので、普段の取引や実績を踏まえ、先方とよく話し合いながら、無理のない範囲で支払い条件の変更を交渉しましょう。

不要な仕入れを減らす

企業の無駄なコストを減らすことも、キャッシュフローを良くするポイントの1つです。

無駄な仕入れをしてしまうと、その分だけ買掛金（まだ支払っていない仕入代金）が増え、後から多額の支払いに追われることになります。また、使わない商品や材料は余ってしまい、会社のお金が無駄になります。

必要な分だけを計画的に仕入れ、本当に必要かどうか一度考えてから発注する習慣を付けるようにしましょう。これによって、買掛金全体を少なくすることができ、お財布に余裕ができるだけでなく、在庫の管理も楽になります。

仕入れ先を集約する

複数の仕入れ先を数社に絞って集約することで、より有利な条件で支払いを交渉できるようになります。

複数の仕入れ先からバラバラに仕入れていると、細かい取引が増えて支払条件や価格交渉がしにくくなります。しかし、取引先を絞り込んで、仕入れ先を集約すると、仕入金額が大きくなり、「たくさん買うからもう少し支払期限を延ばしてほしい」や「安くしてほしい」といった交渉がしやすくなります。

会社にとって有利な条件を引き出せれば、お金の流れも良くなり、キャッシュフローの改善につながります。

売掛金回転期間を短縮する

お客さんからもらう代金（売掛金）を早く回収することで、会社のお金が増え、仕入れの支払いに余裕が生まれます。

自社が商品やサービスを売った時、お客さんがすぐに支払ってくれれば良いですが、支払いまで時間がかかると、その間はお金が入ってきません。売掛金回転期間が長いと、仕入れの支払いまでにお金が間に合わず困ることもあります。

売掛金の回収を早めて、なるべく早く代金を受け取れるよう交渉したり、請求書の発行を早めたりすることで、キャッシュフローが良くなります。売掛金の管理に注意し、遅れがないようにしましょう。

短期的に資金調達してギャップを埋める

売掛金が入るよりも先に買掛金の支払いが必要な場合、一時的な資金調達でこのズレを埋めることができます。

どうしても売掛金（まだもらえていないお金）の回収タイミングと、買掛金（支払い）のタイミングがずれてしまう場合もあります。特に、急な支払いが迫っている場合には、銀行から短期間だけお金を借りたり、「ファクタリング」という方法を有効活用したりするのがおすすめです。

ファクタリングとは、まだ入ってきていない売掛金を専門の会社に買い取ってもらい、早く現金にする仕組みです。これにより、資金のギャップを埋めることができ、資金繰りがスムーズになります。一時的な支援を受けることで、企業は安定した経営を維持しやすくなるのです。

まとめ

買掛金回転期間とは、企業が商品や材料を仕入れてから、その代金を支払うまでにかかる期間のことです。この期間が長すぎると仕入先との信頼関係が悪くなり、短すぎると資金繰りが苦しくなることもあります。

売掛金回転期間（売上代金を回収するまでの期間）とのバランスが大切で、「支払を遅く・回収は早く」が理想です。買掛金回転期間を改善するには、支払条件を見直したり、仕入れや仕入れ先を調整したりして、無駄なコストを減らすことがポイントです。

ファクタリングサービスを提供している『QuQuMo』では、買掛金を売却することで、自社で回収するよりも容易に買掛金回収期間を短縮することができます。また、申し込みから現金化まで最短2時間で完了するため、キャッシュフローの改善に役立ちます。資金繰りに困っている企業の方は、お気軽にお問い合わせください。

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