経理や会計処理を担当する方の中には、売掛金の仕訳を行う際に、消費税の取り扱いついて疑問を持つ方も多いでしょう。本記事では、売掛金や消費税の仕訳方法、売掛金を活用した資金調達方法などを紹介します。経理初心者の方はもちろん、あらためて知識を整理したい方もぜひ参考にしてみてください。

売掛金とは

売掛金とは、商品やサービスを提供した際の未回収の代金です。実際の入金は後日に行われ、商品やサービスを提供した企業は、将来的に金銭を受け取る権利を保有します。そのため売掛金は、貸借対照表では「流動資産」に分類されます。

売掛取引では、手形のような証書は発行されないため、取引先との信用関係が重要です。売掛金の回収が滞ると、企業の資金繰りに影響が及びます。取引先ごとの売掛金の入金状況を把握することも、経理担当者の重要な業務といえます。

未収入金との違い

売掛金は、企業の本業である営業活動によって発生した代金のうち、未回収のものです。一方、未収入金は、営業活動以外の取引で発生した代金のうち、未回収のものを指します。営業活動以外の取引には、会社が保有する不動産の売却や、有価証券譲渡などが挙げられます。

未収入金が発生する頻度は少ないとはいえ、会計処理では売掛金との明確な区別が必要です。

売掛金の仕訳方法

売掛金とは、将来的に代金を受け取る権利であり、仕訳では賃貸対照表の資産に分類されます。売掛金の仕訳は、商品やサービスを提供したときと、実際に売掛金を回収したときに行います。

10,000円の商品やサービスを掛け売りで提供した場合の仕訳方法は、以下のとおりです。

代金が入金された場合は、以下のように仕訳を行います。

消費税の仕訳方法

売掛金の仕訳を行う際には、消費税の仕訳方法についても理解しておく必要があります。税込・税抜によって処理の方法が異なるため、誤った処理を行わないように注意しましょう。

消費税の処理方法は課税事業者の場合、税込経理方式と税抜経理方式の2種類があります。一方、免税事業者は、税込経理方式で処理を行います。

10,000円の商品やサービスを掛け売りで提供し、消費税が1,000円だった場合の税込経理方式は、以下のとおりです。

税抜経理方式の仕訳方式は、以下のとおりです。

売掛金の2つのリスク

売掛金には、未回収と資金繰り悪化の2つのリスクが存在します。ここでは、それぞれのリスクを詳しく解説します。

未回収リスク

売掛金には、商品やサービスを提供したにもかかわらず、代金が支払われない未回収リスクが存在します。取引先が単に支払期日を忘れていた場合は、催促によって解決するケースもあります。

また、一時的に資金繰りが困難になっている取引先は、期日の延長によって代金を回収できるかもしれません。しかし、未回収が重なったり長引いたりすると、貸方の企業のキャッシュフローや資金調達に悪影響を及ぼします。

より深刻な事態としては、取引先が倒産して、売掛金の支払い不能に陥るケースもあります。売掛金の倒産リスクを軽減するためには、取引前に信用調査や与信管理を行うことが大切です。また、売掛金をファクタリング会社に売却し、取引先が倒産しても、代金の回収の責任を負わない方法もあります。

資金繰り悪化リスク

売掛金の不払いや遅延によって未回収の債権が増えることで、企業の資金繰りが悪化するリスクも見逃せません。企業が本来得られるはずの利益が得られないことは、キャッシュフローが悪化する原因の一つです。債権回収に関する手続きや法的処置に、余分の費用がかかる場合もあります。

また、長期間売掛金を抱えると、支払期日までの間に金利が下落し、回収できる金額が減少する可能性も高まります。不良債権を抱えることで、他の取引先に不安感を与え、企業の信用力が低下して経営に影響を及ぼす可能性もあるでしょう。

商品やサービスの売り上げは好調でも、代金を回収・現金化しなければ、会社の利益にはなりません。売掛金の未回収による黒字倒産が起こらないよう、企業は十分な対策をとる必要があります。

売掛金のリスク回避のためにファクタリングがおすすめ！

ファクタリングとは、企業が保有する売掛金をファクタリング会社に売却して、資金を得る仕組みです。利用する企業は、売却時点でファクタリング会社から現金を受け取れます。売掛金の期日には、取引先からファクタリング会社に支払いが行われます。借入ではなく売却の扱いとなり、会社の負債を増やさずに資金調達できる点がファクタリングの特徴です。

特徴①：即現金化が可能

ファクタリングでは、取引先との間で設けられた期日よりも早く、売掛金を現金化できます。一般的な資金調達方法である銀行融資などは、審査や手続きに時間が必要です。

一方で、ファクタリングは売掛金を売却する形で資金を入手でき、融資よりも早く現金を受け取れます。例えば、QuQuMoが提供するファクタリングでは、申し込みから最短2時間で現金化が可能です。

特徴②：キャッシュフローの改善

取引先から売掛金の支払期日までに支払いがされなかった場合、企業は運転資金不足に陥ることがあります。ファクタリングを利用すれば、そのようなリスクの回避が可能です。

ファクタリングでは、売掛金をファクタリング会社に売却した時点で現金を受け取れます。売掛金が支払期日を迎えるまで現金化を待つ必要がないため、キャッシュフローの改善につながります。

特徴③：担保や保証人が不要

ファクタリングは、売掛先の信用力が主な審査対象となります。金融機関から融資を受ける場合は、担保や連帯保証人を求められることが一般的です。そのため、中小企業や個人事業主は審査に通りづらく、必要なときに資金調達ができないケースがあります。

一方で、ファクタリングは担保や保証人が不要なため、金融機関の融資よりも利用のハードルが低いといえます。起業して間もない企業でも売掛金さえあれば、容易に資金調達が可能です。

特徴④：未回収リスクの軽減につながる

売掛金には、支払期日になっても支払われない未回収リスクが存在します。しかし、ファクタリング会社に売掛金を売却した後、企業は未回収リスクの軽減が可能です。支払期日には、ファクタリング会社が取引先から売掛金を回収します。

倒産などの理由で回収不能になっても、貸方の企業が責任を負う必要がない契約形態も結べます。

ファクタリングの利用はQuQuMoがおすすめ

QuQuMoは、来店不要のオンライン完結型ファクタリングサービスで、パソコンやスマホで簡単に申し込みができます。必要書類も本人確認書類と請求書、通帳のみで、金融機関での融資のように複雑な書類が不要です。

QuQuMoの概要は、以下のとおりです。

金融機関からの融資は審査に時間がかかったり、大規模の資金調達に限られたりするため、中小企業・個人事業主には利用のハードルが高い場合があります。

QuQuMoのファクタリングは最短2時間、1万円から利用できるため、早急に資金調達が必要な方におすすめです。手数料も最低1％〜と、業界トップクラスの低コストを特徴としています。QuQuMoのファクタリングの特徴をまとめると、以下のとおりです。

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まとめ

本記事では、消費税や売掛金の仕訳方法や、売掛金を抱えることで生じるリスク、売掛金のリスク回避のためにファクタリングを利用するメリットなどを紹介しました。

経理業務を行ううえで、消費税や売掛金の仕訳方法を確実に理解しておくことは大切です。誤った仕訳は、回収漏れによるキャッシュフローの悪化につながるため、注意が必要です。

また、売掛金には、取引先の不払いや倒産リスクも伴います。掛け取引を行う企業は、リスクを想定したうえで、売掛金の管理を行うことが重要です。

『QuQuMo』では、売掛先の倒産リスクも含めて、売掛金の買取を行っています。万が一売掛先が倒産してしまっても、利用者には返済義務がないノンリコース契約のため、安心してご利用いただけます。

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