買掛金取引は、手元にお金がなくても商品等を仕入れられる便利な取引方法です。後日まとめて支払うことで時間と手間を省け、業務の効率化が図れます。そんな買掛金取引ですが、帳簿上の処理がややこしかったり、処理方法が複雑だったりする場合もあります。

買掛金は負債の科目に分類されます。しかし、買掛金に似た意味を持つ単語もいくつか存在しており、区別がつきにくいのも事実です。そこで本記事では、買掛金の意味や会計処理の流れ、仕訳の具体例などを詳しく解説します。

買掛金の会計処理の流れは？仕訳例やリバースファクタリングについて解説

買掛金は、一般的に以下の流れで会計処理が行われます。

• 1.商品を注文・発注する
• 2.商品を仕入れる
• 3.請求書を受け取る
• 4.代金を支払う
• 5.残高の確認をする

1.商品を注文・発注する

自社の商売で扱う商品を仕入れるために、取引先に対して注文書を発行します。

掛け取引になるので、この時点で会計処理は発生しません。

2.商品を仕入れる

発注していた商品を仕入れたら、仕入と掛け取引の会計処理を行う必要があります。一般的には商品の引き渡しが行われた段階で「仕入」とみなします。しかし、業種や企業によって仕入の認識は異なり、主に以下の3通りの仕入の基準があります。

基準	内容
出荷基準	商品等を出荷した日が基準になる
引渡基準	商品等を引き渡した日が基準になる
検収基準	商品等を取引先が検収した日が基準になる

3.請求書を受け取る

商品の仕入れが終わると、取引先から請求書が送られてきます。

請求書に記載された期日が買掛金の支払い期限になり、その期日までに支払いを行わなくてはなりません。

なお、請求書が送られてきた時点では会計処理はありません。

4.代金を支払う

買掛金として処理をした未払いの代金を、現金または預金残高から支払います。

代金の支払いをした時点で、買掛金が消滅するため会計処理が必要です。

5.残高の確認をする

代金を支払い、会計処理をした時点で掛け取引は終了します。しかし、取引が終わったタイミングで買掛金の残高を確認する作業が重要です。支払った金額の過不足や仕訳の誤りがないかなどをその都度チェックしておくことで、帳簿上の記載ミスを減らせます。

そもそも買掛金とは

買掛金とは、掛け取引で扱う勘定科目の一つで、負債の科目に分類されます。商品の販売や提供をする際、その場で代金の支払いや請求をするのではなく、日にちを決め後日まとめて支払いを行う取引を「掛け取引」といいます。

掛け取引で商品を仕入れる側の企業が支払う代金が「買掛金」です。一度にまとめて仕入れをする業種や複数回にわたって取引を行う企業間では、その都度支払いの作業を行っていては時間と手間がかかってしまいます。そのような場合、掛け取引で支払回数を減らせば、自社・取引先ともに業務の効率が上がります。

買掛金と売掛金の違い

掛け取引では、買掛金のほかに「売掛金」という勘定科目も存在します。買掛金と売掛金は、名前が似ていますが、掛け取引において全く異なる意味を持ちます。買掛金とは商品を仕入れた側が支払う義務として発生するお金です。一方で、売掛金とは商品を提供した側が代金を請求できる権利を指しています。

A社がB社に対して商品を掛け取引にて提供した場合、A社には後日B社に対する支払い義務が発生します。B社は商品を提供した対価として、A社から代金を請求する権利を得られます。

買掛金の仕訳を具体例

買掛金は、商品を仕入れた企業が後日の支払いをする際に発生する勘定科目です。しかし、買掛金は帳簿上では「負債」の科目となります。以下では、買掛金の仕訳の方法を具体的に解説します。

例：1月に事業に必要な商品100万円分を仕入れ、翌月の2月に支払いを行う場合

ここでは、一つの具体例として、自社が100万円分の商品を仕入れ、掛け取引にて翌月に代金の支払いを行う場合の仕訳を解説します。

【1月】100万円の商品を仕入れ、翌月に代金を支払う

借方			貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
仕入	100万円	買掛金	100万円

ここでは代金はまだ支払っていないため「買掛金」を使用します。負債科目である買掛金が増えたため、貸方に記載を行います。

【2月】100万円の仕入れ分の代金を現金にて支払った

借方			貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
買掛金	100万円	現金	100万円

負債科目である買掛金が減ったため、借方に記載を行います。

さまざまな買掛金の仕訳の例

上記では、買掛金が発生した際の基本的な仕訳の例を解説しました。以下では、買掛金に値引きや返品があった際などの仕訳の例を詳しく解説します。

値引きがあった場合

1万円で仕入れた商品を1,000円値引きしてもらう場合の仕分の方法は以下の通りです。

【値引き時】

借方			貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
買掛金	1,000円	仕入	1,000円

値引き分は、借方・貸方を逆にした仕訳を行った後で仕訳の取り消し処理をします。

返品があった場合

仕入れた商品に傷や割れなどの不備があり、100万円分の内の10万円を返品した場合の仕訳方法は以下の通りです。

借方			貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
買掛金	10万円	仕入	10万円

掛け取引で商品を仕入れた際に商品に不備が見つかり返品をする場合には、買掛金から返品した分の代金を減額します。

掛仕入について、約束手形を振り出す場合

掛仕入100万円について、掛仕入と同額の約束手形を振り出した場合の仕訳方法は以下の通りです。

借方			貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
買掛金	100万円	支払手形	100万円

買掛金の支払いについては、約束手形を振り出すことがあります。このケースでは買掛金を解消すると同じタイミングで、支払手形が負債として発生したという処理を行います。

買掛金を同じ取引先の売掛金と相殺する場合

買掛金がある取引先に、取引先の了承を得た上で売掛金50万円と自社の買掛金50万円を相殺する場合の仕訳方法は以下の通りです。

借方			貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
買掛金	50万円	支払手形	50万円

自社が負債として抱えている買掛金について、同じ会社にある売掛金がある場合、取引先の了承を得られれば買掛金と売掛金を相殺することがあります。このケースでは、売掛金と買掛金のそれぞれの残高から相殺金額を減額する処理を行います。

買掛金と間違えやすい勘定科目

負債の勘定科目として計上される買掛金ですが、買掛金と似た意味を持つ単語がいくつか存在しています。以下では、買掛金とよく間違われやすい未払金・未払い費用の意味と特徴を解説します。

売掛金

売掛金とは提供した商品やサービスに対する代価をまだ受け取っていない「未収の代金」のことを指します。簡単にいうと「後で支払ってもらう約束の売上」です。

商品やサービスを提供した側には、代金を請求する権利があります。一方、提供を受けた側には支払い義務として「買掛金」が発生します。つまり、買掛金は支払う側の負債、売掛金は回収する側の資産という点が両者の違いです。

未払金

買掛金と未払金は、掛け取引において後日改めて支払うお金という意味では同じです。しかし、未払金が買掛金と異なる点は、商品やサービスなどの仕入れに関する代金ではないという点です。

商品やサービスを提供した際に発生するのが買掛金です。一方、未払金は固定資産の購入代金、消耗品や工具備品を掛け取引にて購入した際の代金を指します。未払金は、仕入れではなく一時的な取引の債務を処理する際に発生する勘定科目です。

未払い費用

未払い費用も買掛金や未払金と同じく、後日改めて支払うお金です。未払い費用は買掛金にも未払金にも該当しない、継続的な契約で生じる費用に関する勘定科目を指します。

未払金とは商品やサービスの提供は完了しているものの、代金の支払いが済んでいない状態です。一方で、未払い費用はサービスの提供がすべて終わっておらず、支払いも済んでいない状態を指します。

例えば、年末のサービス終了時にまとめて年額を支払う保険を契約した場合を考えてみましょう。決算日から支払日までに一定期間がある場合は、決済日以前の保険料が未払金の扱いとなります。年末の支払日まで支払っていない代金がある状態でサービスは継続する形です。

水道代や電気代、ガス代などの光熱費も、毎月決まった日に支払いを行うため未払い費用に分類されます。

買掛金の会計処理をする際の注意点

買掛金の会計処理をする際の注意点は、仕分けのタイミングと消費税の2点です。買掛金の会計処理は、商品やサービスの引き渡しを受けた時点で遅れずに行いましょう。適切なタイミングで仕分けをすることは、正確な買掛金残高や支払い額を把握し、二重計上や支払い漏れなどのトラブルを防ぐうえで重要です。

買掛金の消費税の処理は「税込経理方式」と「税抜経理方式」の2種類がある点にも注意しましょう。「税込経理方式」は消費税を売上げや仕入れに含めて計上する方式で「税抜経理方式」は含めない方式です。

どちらの方式を採用するかによって仕訳方法は異なります。どちらを選択する場合でも、一貫した経理処理を行うことで正確な会計処理ができます。

買掛金取引にはリバースファクタリングがおすすめ！

買掛金取引には時間と手間を省くことができるメリットがあります。また、手元にお金がなくても商品の仕入れができる点も買掛金取引の魅力です。

その一方で、買掛金取引には資金繰りが困難になるデメリットも存在します。その場ではなく後日まとめて支払いをするため、しっかりと資金管理をすることが必要です。以下では、買掛金取引を行う企業の資金繰りを安定させるためのリバースファクタリングについて詳しく解説します。

リバースファクタリングの仕組み

ファクタリングは掛け取引において有名なサービスです。企業は売掛債権をファクタリング会社へ売却することで、支払いの期日より早期の資金調達が可能になります。

一方で、買掛金が発生している債務者側の企業の代わりに代金を支払ってくれるサービスが「リバースファクタリング」です。債権者側が利用するファクタリングと逆の仕組みであるため「リバース」との名称が付けられています。

買掛金が発生している企業が利用契約をすると、リバースファクタリング会社は債権者の口座へ直接代金の支払いを行います。利用した企業はその後、期限までにリバースファクタリング会社へ買掛金の支払いを行うというのがリバースファクタリングの仕組みです。

リバースファクタリングの特徴

リバースファクタリングの最大の特徴は、支払い期限を延長することができる点です。買掛金取引では一度にまとめて商品等を購入することが多いため、買掛金が高額になりがちです。支払期限が近づいても手元に支払うためのお金がない場合、リバースファクタリングを利用すれば支払期限を先延ばしできます。

また、複数の取引先と買掛金取引を行う場合には、リバースファクタリングの利用により支払先をファクタリング会社に一本化できます。支払いの手間を省き、経理処理を効率化できる点もリバースファクタリング利用のメリットです。

リバースファクタリング利用時の注意点

リバースファクタリングを利用する際は、利用手数料がかかる点に注意が必要です。リバースファクタリング会社には元の買掛金に手数料を上乗せした金額を支払う必要があります。

また、リバースファクタリングを利用するには「でんさい（電子記録債権）」の導入が必須条件となります。でんさいの導入にコストや時間が必要になる点も、リバースファクタリング利用前に検討しておきましょう。

まとめ

買掛金は負債の科目に分類されます。買掛金は未払金や未払い費用、売掛金と混同されがちなため、それぞれの意味をしっかりと理解しておくことは大切です。買掛金取引にはメリット・デメリットの両方があり、それらを理解したうえでリバースファクタリングを利用する必要があります。

買掛金ではなく売掛金を保有している企業の方には通常のファクタリングがおすすめです。ファクタリングを利用すれば、簡単かつ早期に資金調達ができます。オンライン型ファクタリング会社の「QuQuMo」は非対面の完全オンライン完結型のファクタリングで、最速2時間で資金調達が可能です。

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