みなさんは「ファクタリング未払金」という言葉を聞いたことはありますか？企業を運営していくうえで、資金繰り改善は多くの方が頭を悩ませる課題の一つです。

その解決策として、数ある資金調達法の中で特に人気を集めているのがファクタリングです。ファクタリングを利用した場合、企業はその記録を残しておく必要があります。しかし、ファクタリングに関する未払金はどのように仕訳をすれば良いのか、わからない方も多いでしょう。

そこで今回は、ファクタリング未払金の意味や仕訳方法を解説します。資金繰り改善の具体例をご紹介するので、ぜひ参考にしてみてください。

ファクタリングの基礎知識

はじめに、ファクタリングの基礎知識について解説します。ファクタリング未払金の仕訳方法を確認する前に、まずはファクタリングがどのようなものなのかを理解しておかなければなりません。

以下では、ファクタリングの意味や仕組みについて詳しく解説します。

ファクタリングとは

ファクタリングとは、売掛金や買掛金といった勘定科目が登場する「掛け取引」を利用している企業にメリットの多い資金調達法です。このファクタリングを利用し、掛け取引にて発生した売掛債権（売掛金）をファクタリング会社へ売却すると、支払日を待たずに資金を受け取れます。

なお、ファクタリングには「2社間ファクタリング」と「3社間ファクタリング」という2種類の契約方法があり、それぞれお金の動くルートや手数数などが異なるため、自社に適した契約方法を選ぶことが重要です。ファクタリングは、早期に資金調達したいと考えている方にぴったりな資金調達法として、人気を集めています。

ファクタリングの仕組み

先述したように、ファクタリングには「2社間ファクタリング」と「3社間ファクタリング」という2種類の契約方法があり、それぞれ仕組みが異なります。

2社間ファクタリングは、利用者とファクタリング会社のみで取引を行う契約方式です。売掛先が直接関与しないため、取引先に知られずにファクタリングを利用できる点がメリットです。その一方で、ファクタリングの手数料が高くなる分、手数料が割高になりやすいというデメリットがあります。

3社間ファクタリングは、利用者とファクタリング会社に加えて、売掛先も契約に関与する契約方式です。売掛先の承諾が必要となるため、2社間ファクタリングに比べて手続きに手間がかかりますが、手数料が割安という魅力もあります。

ファクタリング未払金とは何か

次に、ファクタリング未払金について解説します。ファクタリング未払金とは、売掛先が用いる勘定科目の一つです。商品やサービスを掛け取引にて後払いで購入すると、売掛債権（売掛金）が発生します。取引先は、売掛債権を保有することになりますが、それをファクタリング会社に売却すれば、支払期日よりも前に資金化することが可能です。

売掛債権を売却した取引先は、ファクタリング会社から早期に資金を受け取ることになり、商品やサービスを購入した企業は、ファクタリング会社へ支払いをすることになります。その場合、未払金は流動資産として、ファクタリング未払金と計上する必要があるのです。

ファクタリング未払金は固定負債ではない

先述したように、ファクタリング未払金は、商品やサービスを掛け取引にて後払いで購入した際に発生する勘定科目です。この負債には未払金のほか、借入金や買掛金などが含まれており、支払い期限によって分類が異なります。

未払金の場合、支払い期限が1年未満のものは固定負債ではなく、流動負債として計上しなければなりません。ファクタリングにおいて、支払い期限が1年を超えるケースはほとんどないため、基本的にファクタリングに関する未払金は流動負債として計上することになります。

未払金の仕訳の仕方をわかりやすく解説

次に、未払金の仕訳の仕方について、具体例を用いてわかりやすく解説します。今回は、通常の買掛金の仕訳例と未払金の仕訳例をご紹介するので、比較してみてください。

買掛金の仕訳例

まずは買掛金の仕訳例です。今回は、掛け取引で10万円分のサービスの提供を受けた際の仕訳方法を紹介します。

サービスの提供を受けた直後は、まだ支払いは完了していません。

よって、上記のように買掛金として10万円を計上します。

取引先と定めた期日までに支払いを行ったら、上記のような仕訳を行います。

借方に買掛金として10万円を、貸方に普通預金として10万円を計上します。

未払金の仕訳例

次に、未払金の仕訳例を解説します。

今回は、10万円分の消耗品を掛け取引にて購入した際の仕訳の方法を解説します。

消耗品など、商品以外のものを購入した場合は、買掛金ではなく未払金として計上をします。

後日10万円分の支払いを行い、上記のような仕訳を行います。

未払いだった10万円を支払ったため、借方には未払金として10万円、貸方には普通預金として10万円を計上します。

未払金の対策にはファクタリングがおすすめ！

ファクタリングは、企業が保有している売掛債権をファクタリング会社に売却することで、支払期日より前に現金化できるサービスです。このサービスを利用すれば、売掛債権を早期に資金化でき、その資金を未払金の支払いに充てられます。

また、ファクタリングは売掛債権を保有していれば、基本的に誰でも利用することが可能です。迅速かつほぼ確実に資金を調達できるため、未払金の支払いや売掛金のトラブルで悩んでいる方におすすめのサービスといえます。

未払金対策としてのファクタリングのメリット

掛け取引の未払金対策に有効なファクタリングには、さまざまなメリットがあります。ここでは、ファクタリングのメリットについて解説します。

借金に値しない

ファクタリングは、銀行などの融資とは異なる仕組みの資金調達方法です。売掛債権をファクタリング会社へ売却し、その対価としてお金を受け取ることになるため、借金には値しません。

前述のとおり、ファクタリングは売掛債権の売買契約です。お金を借りているわけではなく、資金調達をした後にお金を返済する必要がないため、気軽に利用できるというメリットがあります。

なお、返済の義務が発生すると、その後の資金繰りが苦しくなることを予想してやりくりしなければなりません。その点に不安がある方は、返済の義務が発生しないファクタリングの利用がおすすめです。

審査に通りやすい

ファクタリングは、ほかの資金調達法に比べて、審査に通りやすいというメリットがあります。銀行融資の場合、厳しい審査が行われるだけではなく、返済能力の証明として保証人や担保を求められるケースも多いです。

一方、ファクタリングは売掛債権さえ持っていれば、基本的には誰でも利用できます。そのため、売掛金が積み重なって、手元にお金がないという方でも安心です

早期に資金調達が可能

ファクタリングの最大のメリットともいえるのが、スピーディーに資金を調達できる点です。銀行などによる融資とは異なり、ファクタリングでは最短で申し込みをしたその日に入金が完了します。

また、すべての手続きがオンラインで完結するファクタリングもあるため、よりスピーディーな資金調達を実現することが可能です。申し込みから入金までの速さに加えて、自宅やオフィスなど場所を選ばずに利用できる点も大きなメリットといえるでしょう。

ファクタリングを利用する際の注意点

最後に、ファクタリングを利用する際の注意点について解説します。後述する2つのポイントに注意すれば、初めての方も安心・安全にファクタリングを利用できるでしょう。

手数料がかかる

まず1つ目は、手数料がかかる点です。売掛債権を全額受け取れると勘違いしている方もいるかもしれませんが、ファクタリングを利用するには手数料がかかります。

ファクタリング会社や契約内容にもよるものの、1〜10%前後の手数料がかかるため、資金繰りをする際は手数料も考慮しながら計画を立てましょう。

長期利用は資金繰りに影響する

2つ目は、長期利用が資金繰りに影響する点です。先述したように、ファクタリングを利用するには手数料がかかり、10%前後の売掛金をファクタリング会社へ支払うことになります。そのため、長期的にファクタリングを利用すると、回収できる資金が少なくなり、かえって資金繰りが悪化してしまう可能性があるので注意が必要です。

以上のことから、ファクタリングは一時的な資金繰りの改善や、突発的な支払いへの対応などで利用するのに向いているといえます。もちろん長期的かつ継続的に利用しても問題ありませんが、その場合には経営を圧迫することがないよう、綿密な計画を立ててから利用することが重要です。

まとめ

ファクタリング未払金とは、商品やサービスを掛け取引にて後払いで購入した際に発生する勘定科目です。通常の買掛金や売掛金とは計上の仕方が異なるため、正しい意味と使い方を理解しておく必要があります。

また、掛け取引をよく行う企業は、売掛金の積み重ねによる未払金の支払いにも気をつけなければなりません。もし資金繰りに不安を感じたら、スピーディーに資金を調達できるファクタリングの利用を検討してみると良いでしょう。

『QuQuMo』で提供しているファクタリングを利用すれば、最短で申し込みをした数時間後には入金が完了されるため、急な資金ニーズにも迅速に対応可能です。さらに、非対面のオンラインファクタリングとなっており、好きな場所・タイミングで利用できます。

ファクタリングについて少しでも興味のある方は、ぜひお気軽にお問い合わせください。

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