ビジネスのスタイルが変化している中でも、多くの企業が掛け取引を行っています。一方で、売掛金の回収遅れやその他の問題が発生する可能性もあります。適切な管理を行い、回収が遅れた場合に備えた対策は非常に重要です。

掛け取引の正しい知識を持つことは、企業の信用やビジネスの成長に繋がるでしょう。本コラムでは、掛け取引の重要性やリスクについて詳しく説明し、適切な割合や管理方法、売掛金回収遅れへの対策方法を紹介します。

掛け取引とは

掛け取引とは、会社経営において日常的に発生する取引の一つで、「つけ」で取引を行うことを指します。商品を売買した場合に、商品代金を1か月分まとめて、受け取ったり支払ったりすることです。

掛け取引は、取引相手を信用することで代金をつけておけるわけですので、「信用取引」とも呼ばれます。取引量が多い場合に特に有効で、売上や仕入のたびに代金を決済する手間やコストを削減できます。

しかし、掛け取引は管理が大切な項目でもあります。どの取引先にどのくらいの期間で掛け取引をしていて、どのくらいの金額を受け取ったり支払ったりしなければならないのかを把握することが重要です。

掛け取引における売掛金と買掛金の違い

掛け取引における売掛金と買掛金は、会社経営における重要な要素です。商品やサービスの取引が行われた際の未収金や未払金を指します。

売掛金は商品やサービスを提供した場合、代金をつけておいて後からまとめて受け取るときの未収金を指します。一方、買掛金は商品を買ったりサービスを受けたりした場合、代金をつけておいて後からまとめて支払うときの未払金を指します。

売掛金や買掛金と、未収金や未払金は、本質的には同じです。しかし、会社の経営を行っていく上では、商品の売上や仕入など、基本的な経営活動に関連するものを売掛金や買掛金と呼びます。

企業が掛け取引を行う理由

掛け取引が行われる理由は、半月や1ヶ月ごとにまとめて代金を決済することで、代金回収や代金支払いのコストを削減することができるからです。売上や仕入れごとに代金を決済すると、代金回収や代金支払いの手間やコストが取引が増えると増えてしまいます。

また、同じ取引先との間で売掛金と買掛金がある場合には、差額のみを決済する方法を採ることもできます。資金繰りの観点から見ると、買掛金の支払期日までの間、その分の資金を運用することができます。自社の資金を有効活用することができ、資金繰りの改善につながる場合があります。

長い決済期間によって、資金を柔軟に運用できるため、投資や事業拡大などの資金ニーズに対応することができます。

掛け取引の基本的な流れ

企業間における掛け取引の一般的な流れは、以下の4ステップです。

まず契約締結では、取引内容や納品時期、支払条件などを確認して合意します。企業によっては書面で契約を交わさない場合もありますが、ルールのすり合わせが重要です。

次に、決められた期間内に商品やサービスの提供が行われ、売り手は納品書や請求書を発行します。最後に支払いの段階で、買い手はあらかじめ決められた期日までに代金を振り込み、売り手は入金を確認して取引完了となります。

掛け取引の仕訳例

ビジネスで一般的な掛け取引では、正しい会計処理が欠かせません。ここでは、売掛および買掛取引の仕訳例について、例を挙げて解説します。

売掛取引の仕訳例

商品を販売して代金を後で受け取る場合、会計処理は販売時と受取時の2回に分けて行います。

まずは将来受け取れる金額を把握し、会社の財産状況を明確にするため、代金を受け取る権利を「売掛金」として記録します。後日、代金を受け取った際にその権利を消す仕訳を行いましょう。

【商品を10万円で販売した場合の仕訳例】

取引日	借方		貸方
	勘定科目	金額	勘定科目	金額
発生時	売掛金	100,000円	売上高	100,000円
精算時	普通預金	100,000円	売掛金	100,000円

買掛取引の仕訳例

会社が商品を仕入れて代金を後で支払う場合、会計処理は仕入時と支払時（振込時）の2回に分けて行います。

将来支払うべき金額を把握し、会社の財務状況を明確にするため、代金を支払う義務を「買掛金」として記録します。後日代金を振り込んだ（支払った）際に、その義務を消す仕訳を行いましょう。

【商品を10万円で販売した場合の仕訳例】

取引日	借方		貸方
	勘定科目	金額	勘定科目	金額
発生時	仕入高	100,000円	買掛金	100,000円
精算時	買掛金	100,000円	普通預金	100,000円

掛け取引のメリットとデメリット

掛け取引は、商品やサービスの提供と代金の受け取りが時間を置いて行われる取引形態で、特有のメリットとデメリットが存在します。ここでは、その特性について紹介します。

掛け取引のメリット

掛け取引のメリットには、まず取引の手間を大幅に減らすことが挙げられます。現金取引では商品ごとに支払いを行うため、書類の発行や金額の確認などが頻繁に必要となります。

しかし掛け取引では、一定期間の取引をまとめて精算するため手続きが大幅に減少します。企業間の取引がスムーズに行え、業務の効率化に寄与します。

また、掛け取引のもう一つのメリットとして、現金がなくても取引が可能であるという点が挙げられます。商品の仕入れなどで大きな出費が発生する場合でも、支払期日までに資金を準備すれば良いので、資金繰りに一定の余裕を持つことができます。販売側にとっては、掛け取引を行えることで、新たな取引先を開拓しやすくなるという利点もあります。

掛け取引のデメリット

掛け取引のデメリットは、売掛金の管理が必要となることです。取引金額の残高を常に把握しておく必要があり、その管理が煩雑になることがあります。

そして最大のデメリットと言えるのが、信用取引という性質上、貸倒れリスクを孕んでいることです。取引相手が支払いを怠った場合、回収に手間と時間がかかるだけでなく、最悪の場合、売掛金を回収できない可能性もあります。

掛け取引を安全に行うための管理方法

掛け取引は取引量が多くなってくると、1回の取引ごとに決済をするのは煩雑ですので、掛け取引をすることはコスト削減のためにも便利な方法です。便利な反面、信用にもとづいて回収や支払いを行うわけですので、管理がとても大切になってきます。

ここでは、具体的な管理方法を紹介します。

売掛金・買掛金を一覧で管理する

掛け取引の管理には、会計ソフトや帳簿を活用し、売掛金や買掛金という勘定科目で処理します。得意先元帳や仕入先元帳を作成し、取引先ごとの明細がわかるようにすることが重要です。

また、売上や仕入、売掛金や買掛金のデータを集計することで、会社が通常の状態の営業循環にそって資金を回収したり支払ったりできているかどうかが分かり、会社全体の分析にも役立てることができます。

売掛金の支払い期間を適切に設定する

売掛金の支払い期間を調整することは、資金繰りの面から見ても重要です。買掛金の支払期日まではその分の資金を運用できます。

掛け取引は1ヶ月以内の短期的な決済が多いのですが、売掛金よりも買掛金の決済期間が長ければ、それだけ自社に有利な資金運用ができます。

管理上の注意点

掛け取引を管理する上での注意点として、売掛金や買掛金の取引先ごとの明細から、取引先ごとに回収や支払いの期間、残高がわかるようにすることが重要です。

回収が滞っている場合には、催促をしたり掛け取引の残高が大きくなりすぎてしまわないように管理する必要があります。支払いについてもしっかり管理を行い、確実に支払いを行うようにしていかなければ信用を失ってしまいます。

回収リスクに備えてファクタリングを活用する

ファクタリングは、売掛金が支払われない回収リスクに備える有効な手段です。取引先の経営状況によっては代金回収が遅れる可能性があるため、リスク回避の手段として有効といえます。

そこでファクタリングでは、まだ支払われていない売掛金を専門の業者に買い取ってもらうことで、期日前に現金化し、回収不能になるリスクを回避します。回収リスク対策を強化する際は、ファクタリングも選択肢に加えるとよいでしょう。

掛け取引の適切な割合とは

掛け取引の適切な割合は、業種や企業の規模、経営状況によって異なるため、一概にはいえません。一部の業界では掛け取引が一般的ですが、ほかの業界では現金取引が主流となる場合もあります。

掛け取引の割合を増やすことで売上を伸ばすことは可能ですが、資金繰りへの影響も考慮する必要があります。特に、売掛金の回収までの期間（売上債務権回転期間）を意識しながら、無理のないバランスで設定することが重要です。

売掛金の回収が遅れた場合の対策

売掛金の回収が遅れると、企業のキャッシュフローに大きな影響を及ぼします。しかし、適切な対策を講じることで、この問題を解決することが可能です。ここでは、売掛金の回収が遅れた場合の対策を3つ紹介します。

＜売掛金の回収が遅れた場合の対策＞

• 契約内容と事実確認を行う
• 売掛金の時効を確認する
• 取引条件の見直しや法的対応を検討する

それぞれを具体的に見ていきましょう。

契約内容と事実確認を行う

まず最初に行うべきことは、契約内容と事実の確認です。売掛金の回収が遅れている原因を特定するためには、契約内容を詳細に確認し、事実関係を整理することが重要です。

契約書や受注書、納品書などの書類を用いて、商品の納品やサービスの提供が適切に行われたか、また、支払い条件や支払い期限が明確に記載されているかを確認します。

売掛金の時効を確認する

売掛金の時効を確認することも重要です。売掛金の時効は、債権者が債務者に対して債権を行使することができる期間を指します。

売掛金の時効が過ぎると、債権は時効により消滅し、法的に回収することができなくなります。売掛金の回収を行う際には、時効の期間を把握し、適切なタイミングで債権を行使することが必要です。

取引条件の見直しや法的対応を検討する

売掛金の回収が難しい場合、単なる催促だけでなく、取引条件の見直しや法的手段の検討も必要です。再発防止のためには、今後の取引で支払い期限を短くする、保証を設けるなどの対策を交渉しましょう。

また未回収分については、内容証明郵便や支払督促、訴訟などの法的手段も検討し、弁護士など専門家に相談するのも一つの方法です。これらの対応により、回収の確実性が高まるだけでなく、今後の取引関係も健全に保てます。

掛け取引に関するよくある質問

ここでは、掛け取引についてよく聞かれる代表的な質問と回答をご紹介します。

掛け取引の適正な割合は？

掛け取引の適正な割合は、企業の業種や規模によって異なるため、一概にはいえません。

各企業は、自社の資金繰りを圧迫しない範囲で、無理なく管理することが重要です。また、取引先ごとに信用状況を十分に調査し、リスクを考慮しながら慎重に判断することが、適切な掛け取引の割合を決めるポイントとなります。

売掛金・買掛金には時効がある？

原則として時効は5年です。

2017年に民法の債権に関する部分が改正され、2020年4月から新しいルールが適用されています。これにより、売掛金などすべての債権について「権利を行使できると知ったときから5年」または「実際に権利を行使できるときから10年」のいずれか早いほうが時効期間になっています。

掛け取引で支払いが遅れた場合はどう対応する？

支払いが遅れた場合は、最初に連絡を取り、遅れの理由を確認することが基本です。まずは電話やメールで遅延の理由を確認します。その後も支払いがない場合は再度書面で督促し、状況により法的手段や専門機関への相談も検討しましょう。

まとめ

掛け取引の基本的な概念や取引の流れ、仕訳例、掛け取引のメリットやデメリット、売掛金の回収が遅れた場合の対策などについてご紹介してきました。

掛け取引はビジネスに不可欠ですが、最適な割合や管理方法は企業によって異なります。そのため、自社の状況に合わせた適切な管理を行うことが大切です。売掛金回収対策は最終手段なので、当初からの徹底した管理こそが重要となります。

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