売掛金の仕訳は、勘定科目などの基礎知識が必要な作業となります。

掛け取引において扱う売掛金や買掛金は、仕訳の際に使う重要な勘定科目ですが、それぞれ分類が異なります。

また、売掛金とよく似た意味を持つ勘定科目もあるため、それぞれの意味をしっかりと理解しておかなくてはなりません。

そこで本記事では、仕訳の勘定科目についてや、売掛金の基礎知識について詳しく解説します。

なぜ売掛金は『資産』なのか

売掛金は「将来受け取れるお金」として資産に分類されます。

会計上、資産の定義は、会社が保有する財産です。資産には、会社の設備や不動産、現金などが含まれています。売掛金は現金のような性質があり、資産として扱われます。

次項から、売掛金・資産について詳しく見ていきましょう。

そもそも売掛金とは

売掛金とは、顧客が購入した商品・サービスの対価（お金）を、将来的に回収できる権利（債権）を指します。

通常の取引では、商品・サービスを販売した際、その場で料金の支払いが行われます。しかし、「一度に大量の商品を提供する」「複数回に渡って商品の提供を行う」などの場合、その場で支払いが行われないケースがあります。

このようなケースの取引を「掛け取引」といい、商品を仕入れた側（顧客）には商品の代金を支払う義務が発生します。このときに支払うお金が買掛金です。

一方、商品を納品した側の企業には、商品の代金（売掛金）を請求することのできる権利が発生し、これを売掛金、または売掛債権といいます。

つまり、売掛金があれば取引にて発生した代金を請求することが可能なため、資産として勘定科目に分類されます。

簿記における「資産」とは？

簿記における資産とは、有価証券や不動産、設備など、お金として評価される、自社に利益をもたらすものを資産と定義します。中でも売掛金は、「将来的に受け取れるお金」つまり流動的な性質を持つため、流動資産と呼ばれます。

また、簿記では、お金の流れを種類ごとに分けた「勘定科目」で整理します。勘定項目には、資産だけでなく以下4つの代表的なグループがあります。

【勘定科目について】

グループ	特徴	具体例
資産	お金として評価できるもの 自社に利益をもたらすもの	不動産 現金 売掛金 有価証券
負債	将来的に放棄/引き渡す義務があるもの	買掛金 支払手形 借入金
純資産（自己資本）	資産から負債を引いた額	資本金 株主資本 自己株式 新株予約権
収益	取引により得たお金	売上金 受取利息 雑収入
費用	取引で発生したお金	商品の仕入れ 従業員への給料 水道光熱費

勘定科目は、自社が得るお金・失うお金を具体化し、経済状況をわかりやすく表現する分類です。つまり、簿記における資産は、経営状況を把握し、適切な経営判断を下す材料として活用されます。

売掛金と間違いやすい勘定科目

売掛金と間違いやすい勘定科目は以下の2つです。

＜間違いやすい勘定科目＞

• 買掛金
• 売上

次項では、各科目の特徴から売掛金との違いを解説します。

買掛金

買掛金とは、商品やサービスを購入した側（顧客）が将来的に支払うお金です。売掛金との違いがわかるよう、それぞれの特徴を簡単に見ていきましょう。

【売掛金・買掛金の特徴】

	所有者	意味
売掛金	商品提供をした企業	代金を請求できる権利
買掛金	商品を仕入れた企業	代金を支払わなければいけない義務

掛け取引において、買い手側に発生するのが「買掛金』であり、売り手側に発生するのが『売掛金』です。それぞれ真逆の意味があるので注意しましょう。

売上

売上とは、商品・サービスを売却した際に得られるお金を指します。売掛金との違いがわかるよう、それぞれの特徴を見ていきましょう。

【売上と売掛金の特徴】

	売上	売掛金
性質	対価として受け取るお金	対価として将来的に受け取るお金
計上のタイミング	出荷・検収が完了した時点	出荷・検収が完了した時点
会計上の扱い	損益計算書における収益	貸借対照表における資産

上記のとおり、売上は商品・サービスを販売した時点で受け取るお金、売掛金は売上の中でも未回収として扱われるお金です。

売掛金取引の際の注意点

次に、売掛金取引の際の注意点を解説します。

手間が省けるなどの利点がある売掛金取引ですが、しっかりと理解し対策しておかなければいけない注意点もあるため、売掛金取引を検討している方はぜひチェックしてみてください。

未回収のリスクがある

掛け取引ではその場で支払いを行わず、後日まとめて支払いが行われます。

商品を納品した側としては、商品を販売・提供したのにもかかわらず、一定期間お金を受け取ることができません。

そのまま日にちが過ぎ、自社と取引先がともに支払いがあることを忘れてしまっていた場合、商品を提供したのにもかかわらず、代金を回収できないという事態に陥ってしまいます。

また、取引先の企業の経営が悪化し、仕入れた分の代金の支払いができなくなってしまったと申し出をしてくる可能性も0ではありません。

取引先の企業が倒産してしまい、連絡すら取れなくなってしまうという事も起こり得ます。

掛け取引を行う際は、上記のような事態が起こることを想定し、売掛金を回収できなくなってしまう可能性があるということを覚えておかなくてはなりません。

もちろん、掛け取引を行った時点で取引先には代金を支払う義務が、自社には代金を受け取る権利が発生します。

しかし、その場で代金の支払いをしていない以上、このような代金の未回収のリスクがあるということを覚えておきましょう。

資金繰りが難しい

商品の提供だけを行い、支払いは後日まとめて行う掛け取引では、企業の資金繰りを安定させることが難しいという点が挙げられます。

掛け取引の取引先の数は1社だけとは限らず、また同じ取引先であっても短期間で複数の商品提供を行うケースもあるでしょう。

商品を提供するには、以下のようなコストが必要です。

• 従業員の給与
• 光熱費等
• 商品の製造にかかる費用

上記以外にも、企業を運営していく上ではランニングコストが必ずかかります。

提供をしているだけで一向に代金の支払いがされないままでは、企業は倒産してしまいます。

支払いはされたとしても、期限が前後する場合もあるでしょう。

そのため、掛け取引にて商品を提供する場合は、資金繰りが難しくなることを想定し、余裕を持った資金繰りができる準備を整えておくと良いでしょう。

売掛金の未回収リスクに備えるには「ファクタリング」がおすすめ

ファクタリングとは、売掛債権（売掛金）などの請求書を専門業者に売却し、現金を得る資金調達方法です。

＜ファクタリングの特徴＞

• 売掛金の支払期日を待たずに現金が手に入る
• 売掛先（取引先・顧客）からお金を回収できないリスクを防ぐ

通常、売掛金の支払期日は30～60日後に設定されます。この間に売掛先の経営状況悪化や倒産などが発生した場合、売掛金を回収できないかもしれません。

しかし、ファクタリングであれば、手元にある売掛債権を専門業者に売却し、支払期日を待たずに現金化できます。

次項から、ファクタリングの特徴・仕組みについて、より詳しく解説します。

早期に資金調達をすることが可能

ファクタリングが他の金融サービスよりも優れている点として挙げられるのが、調達までに要する期間です。

銀行による融資や借入などのサービスを利用した場合、実際にお金を受け取るまでに数週間〜1ヶ月程度かかってしまいます。

しかし、ファクタリングであれば最短で申し込みをした当日、遅くても1週間程度で資金調達ができてしまうため、現状どのサービスよりも早期に資金調達ができるサービスとなっています。

また、申込みに関する手続きも簡単で、審査も比較的通過しやすくなっているため利用に対するハードルも高くありません。

契約方法は「2社間」「3社間」の2種類

早期に資金調達が可能なファクタリングですが、実は2種類の契約方法があります。

＜ファクタリングの契約方法＞

• 2社間取引(利用者⇄ファクタリング会社)
• 3社間取引(利用者⇄ファクタリング会社⇄取引先企業)

2社間取引では、利用者とファクタリン会社のみで取引が行われ、速やかに手続きが完了します。取引先（売掛先）にファクタリングの利用を知られる心配もありません。

一方、3社間取引では、取引先の承諾を得た上で手続きを行います。現金化まで時間がかかり、取引先にもファクタリングの利用を知られますが、手数料は2社間より安く設定されます。

ファクタリングがおすすめな3つの理由

次に、売掛金回収のリスクに備えた対策としておすすめなファクタリングの、具体的にどのような点がおすすめなのかについて詳しく解説します。

ノンリコース契約を結ぶことができる

掛け取引をする上で、商品を提供する側の企業の方にファクタリングをおすすめする理由として1番に挙げられるのが、ノンリコース契約を結ぶことができるからだという点です。

ファクタリング会社の多くは償還請求権のないノンリコース契約となっており、万が一取引先の企業が倒産したり経営難になり支払いが困難になった場合でも、利用者に売掛金の請求が来ることはありません。

掛け取引は便利だけど、未回収のリスクは怖いと感じている方は、ノンリコース契約のファクタリングを利用すれば、悩みは全て解決します。

しかし、全てのファクタリング会社がノンリコース契約に対応しているわけではないため、未回収のリスクに備えたいと考えている方は、必ず事前にチェックをしておきましょう。

作業効率が上がる

掛け取引を行う場合、通常の取引に比べて代金の支払いの手間などは省くことができます。

しかし、取引先が複数ある場合や、同じ取引先と何度も掛け取引を行うことになれば、掛け取引とはいえ面倒な作業となってしまいます。

ファクタリングを利用すれば、ファクタリング会社へ売掛債権を売却するだけで簡単に現金を振込してくれるため、手続きが非常に簡単です。

複数行わなくてはいけない作業をファクタリング会社への申込みに一本化することによって、自社の作業効率を上げることにつながるため、おすすめです。

いつどんな時でも利用が可能

早期に資金調達が可能なファクタリングは、気軽に利用ができるというメリットも存在しています。

オンラインで全ての契約を完結することができるファクタリングのサービスも流行しているため、わざわざ対面して契約書を記入したり押印したりする必要がありません。

売掛債権さえ持っていればいつどんな時でも利用が可能なため、取引先の都合により支払いが遅れてしまった場合や、急に現金が必要になった時におすすめです。

まとめ

掛け取引において、商品を提供する側がお金を請求することのできる権利のことを売掛金といい、資産の勘定科目に分類されます。

企業にとって売掛金は重要な財産であり、利益を生む価値を持つものとして捉えられています。

しかし、あくまで権利であり、お金ではありません。

取引先の都合により支払いが滞ったり、取引先が倒産してしまっては最悪のケース、売掛債権が水の泡となってしまいます。

完全オンライン完結型のファクタリングを提供している『QuQuMo』では、償還請求権のないノンリコース契約となっているため、万が一のリスクにも備えることができます。

対面不要で全てオンラインにて手続きが完了するため、最短2時間で売掛債権を現金化する事も可能です。

売掛金の未回収リスクに備えたいと考えている方は、ぜひお気軽にお問合せください。