掛け取引にて発生する買掛金ですが、仕訳の際に買掛金を計上するタイミングは企業によって異なります。

「絶対にこうでなければいけない」といったルールはなく、自社と取引先の企業の合意のもと、やりやすい基準にて取引を行い、買掛金の計上をすれば良いのです。

本記事では、買掛金の計上のタイミングや計上の際の注意点、実際の取引の流れなどを詳しく解説します。

掛け取引の勘定科目について詳しく解説

はじめに、買掛金や売掛金など、掛け取引にて扱うことのある勘定科目について詳しく解説します。

買掛金とは

買掛金とは、商品を先に受け取り、お金は後で払うときに発生する支払いの約束のことです。

たとえば、お店が材料を仕入れて「代金は月末にまとめて払います」とした場合、その支払いが買掛金になります。

決められた期限までに支払う必要があり、もし遅れてしまうと「遅延損害金（延滞料金）」がかかることもあります。

売掛金とは

売掛金とは、商品を先に渡し、お金は後で受け取るときに発生する“受け取る権利”のことです。

掛け取引とは、いわゆる『ツケ払い』のようなもので、商品を納品した際に代金の支払いをしてもらうのではなく、期日を決めて後から支払いを請求するという仕組みで成り立っています。
売掛金は「売掛債権」とも呼ばれ、会社にとって将来入ってくるお金です。

つまり、

• 商品を受け取り、後でお金を払う → 買掛金
• 商品を渡し、後でお金を受け取る → 売掛金

同じ取引でも、立場によって呼び方が変わります。

未払金とは

未払金という勘定科目も、買掛金や売掛金と同じく掛け取引にて扱う科目のひとつです。

買掛金と同様、後から払うお金ということには変わりはないのですが、未払金は消耗品や外注費などが対象となります。

正確には、営業活動で生じた未払いの支出の中で、買掛金以外のものを全て未払金とみなします。

例えば、お店を告知するためのチラシの印刷にかかる外注費や、日々使用するティッシュなどの消耗品が未払金に該当します。

未払い費用とは

未払金とは、商品やサービスを受け取ったあと、まだ支払っていないお金のことです。
買掛金と同じく「後で払う」場面で使いますが、使い道が異なります。

• 買掛金：商品や材料など、仕入れに関する支払い（営業上の仕入）
• 未払金：それ以外の支払い（消耗品・外注費・設備など）

チラシの印刷や、ティッシュや文房具の購入を後払いするときは、未払金として処理します。

未払い費用とは

未払い費用とは、継続的に利用していて、まだ支払っていない費用のことです。
未払金と同じく「後から払う」ケースですが、扱う内容が少し違います。

• 未払金：物の購入や外注費など、単発の取引
• 未払い費用：電気代など、継続して利用するサービス

例えば事業所の水道代、電気代、ガス代など、毎月決まった期日に継続的に支払いを行なうものが未払い費用として計上されます。

買掛金を計上するタイミングを詳しく解説

次に、買掛金を計上するタイミングを詳しく解説します。

そもそも計上とは

計上とは、発生した取引を帳簿に記録することです。
仕入や売上などがあれば、後で決算で正しく処理できるように、数字を会計帳簿へ反映します。

掛け取引の仕訳でも「計上する」という表現を使い、発生した費用や収益を帳簿に加えることを指します。

計上するタイミングは企業によって異なる

どの時点で仕入が「発生した」とみなすかによって、計上のタイミングが変わります。
業種、物流の仕組み、管理体制に応じて、最も適した基準が選ばれています。

基準	タイミング	特徴・メリット	注意点
出荷基準	仕入先が商品を出荷した日	早い段階で計上できる	返品や未着の場合に修正が必要
入荷基準	商品が自社に到着した日	実物と帳簿が一致しやすい	出荷〜到着までの期間がある
検収基準	検品完了日	品質確認後に確定でき、修正が少ない	検品に時間がかかると計上も遅れる

掛け取引で計上をする際の注意点

次に、掛け取引で計上する際の注意点について解説します。

支払い漏れ・遅延を防ぐ

支払い漏れや遅延が発生すると、取引先との信頼関係に影響するほか、違約金が請求されるといったトラブルに発展するリスクもあります。

請求書の発行後は速やかに売掛金・買掛金台帳に登録し、支払期日を会計ソフトでアラーム設定するなどして、支払い漏れ・遅延を防ぎましょう。

資金繰りに注意する

黒字倒産を防ぐために、資金繰りにも注意が必要です。

掛け取引は現金と売上・仕入のタイミングがずれるため、キャッシュフロー表でサイト差を把握してください。
運転資金を1.5ヶ月分確保すると、資金繰りの悪化を防ぎやすくなります。

売掛金はファクタリングですぐに現金化し、買掛金は猶予交渉すると調整できます。

掛け取引の流れを詳しく解説

次に、掛け取引の流れを詳しく解説します。

以下では、掛け取引で商品を仕入れる側の企業の目線に立って、わかりやすく5つのステップに分けて解説していくので、これから掛け取引にて商品を仕入れる予定のある方などはぜひチェックしてみてください。

【STEP1】発注

商品の発注をします。

取引先に対して注文書を発行し、送付を行ないます。

この時点では会計処理も仕入の計上も行ないません。

【STEP2】仕入

発注した商品を仕入れたら、会計処理を行なう必要があります。

仕入の計上を入荷基準にて行なっている企業では、ここで仕入のが行なわれます。

【STEP3】請求書の受取り

掛け取引にて商品を仕入れたら、後日請求書が送付されます。

請求書に記載されている期日までに支払いを行なわなくてはならないため、請求書が届いたら支払日の確認を必ず行ない、支払いをするためのお金が手元にない場合は資金調達を行なう必要があります。

【STEP4】代金の支払い

買掛金として処理をした未払いの代金を期日までに支払います。

代金の支払いを行なった時点で、会計処理も行なう必要があります。

【STEP5】残高チェック

支払いを済ませれば取引は一旦終了となります。

しかし、取引が終わったタイミングで一度、買掛金の残高チェックをすることをおすすめします。

商品の仕入と代金の支払いに期間が空く掛け取引では、こまめに残高のチェックをしないと誤差が生じてしまう可能性があります。

支払った金額が多すぎたり少なすぎたりしていないか、未払いの買掛金はないかなど、細かいところまでしっかりと管理をする必要があります。

買掛金の仕訳の具体例

次に、買掛金の仕訳の例を具体的に解説します。

通常の掛け取引のパターン

まずは、通常の掛け取引のパターンを解説します。

今回は、1月に10万円分の商品の仕入を行ない、翌月の2月に代金の支払いを行なったパターンです。

• 1月に10万円の商品を仕入れた

借方	金額	貸方	金額	摘要
仕入高	10万円	買掛金	10万円	商品掛仕入

この時点では商品を仕入れただけで、まだ支払いは行なっていないため、貸方には『買掛金』の勘定科目を使用します。

摘要欄には、掛け取引だとひとめでわかるような説明書きを記入しておくと後からチェックする際に便利です。

• 2月に10万円分の支払いを行なった

借方	金額	貸方	金額	摘要
買掛金	10万円	現金	10万円	買掛金支払い

実際に買掛金の支払いを行なったため借方に10万円を記入します。

先ほどと同様、摘要欄に買い掛け金の支払いだとひとめでわかるような説明書きをしておくと便利です。

返品が発生したパターン

仕入れた商品の一部に不備が発覚し、10万円のうち1万円分の返品を行なった際の仕訳の処理は以下の通りです。

借方	金額	貸方	金額	摘要
買掛金	1万円	仕入	1万円	返品

この仕訳は、返品を行なったタイミングで処理をします。

摘要欄に『返品』と入力しておくことで、残高のチェックをしやすくなるため便利です。

買掛金のおすすめな管理方法について解説

最後に、買掛金のおすすめな管理方法について詳しく解説します。

買い掛け金の管理には「リバースファクタリング」がおすすめ！

リバースファクタリングとは、商品を仕入れた企業に代わってファクタリング会社が掛け金を支払う仕組みです。

企業は後日改めてファクタリング会社に支払いを行う取引であり、売掛債権を売買するファクタリングとは異なります。

簡単に言えば、買掛金の支払いを先延ばししたいときに、ファクタリング会社に費用を立て替えてもらえるサービスです。

リバースファクタリングのメリット

リバースファクタリングのメリットは次のとおりです。

• 取引先への代金の支払いをスキップできる
• 手元にお金がなくても商品を仕入れられる
• 企業の資金繰りが安定する

ファクタリング会社との間で新たに決めた期日までに支払いを行えば良いため、支払いまでの期間に余裕が生まれます。
手元にお金がなくても商品を仕入れられ、資金繰りが安定しやすくなることもメリットです。

リバースファクタリングを利用する際の注意点

リバースファクタリングの注意点は次のとおりです。

• 手数料がかかる
• 繰り返し利用すると資金繰りが苦しくなる

手数料が加算されるため、元々の買掛金以上の金額をファクタリング会社に支払わなければなりません。
そのため、繰り返しリバースファクタリングを利用すると資金繰りが苦しくなります。
手数料や支払い期限をよく確認し、リバースファクタリングを計画的に利用することが大切です。

まとめ

買掛金の計上のタイミングは主に3種類あり、企業によって異なります。
出荷基準、入荷基準、検収基準では、それぞれのメリットやデメリットがあります。

例えば、いち早く仕入の計上をしたければ出荷基準を採用したり、返品などで二度手間をかけたくないという方は検収基準を採用したりと、それぞれのニーズによって決めることをおすすめします。

また、取引先との兼ね合いもあるため、話し合いをして双方合意のもとで取引内容を決めると良いでしょう。
売り手企業では、リバースファクタリングではなく通常のファクタリングを利用することが可能です。

完全オンライン完結型ファクタリングの『QuQuMo』では、申し込みから入金までの時間が最短2時間で、しかも対面して契約を結ぶ必要がありません。
とにかく早く資金調達がしたいと考えている方や、自宅やオフィスから気軽にファクタリングが利用したい方などは、ぜひQuQuMoのファクタリングを利用してみてください。
QuQuMoのファクタリングが気になるという方は、ぜひお気軽にお問い合わせください。

新規登録はこちら！