年度末が近づくと、資金繰りに頭を悩ませる個人事業主や中小企業の経営者が増えてきます。取引が増えるほど、買掛金や支払いの管理は複雑になり、年度をまたぐタイミングでは特にミスや見落としが心配になるものです。

この記事では、買掛金の正しい知識から、年度またぎの注意点、そして資金ショートを防ぐ画期的な解決策「リバースファクタリング」まで、あなたの経営不安を解消するヒントを具体的に解説します。

買掛金とは

買掛金とは、いわゆる「ツケ払い」で商品やサービスを受け取ったときに使う勘定科目です。受け渡しのタイミングではお金を払わず、月末などに請求をまとめて支払う仕組みのため、請求書の金額をいったん買掛金として記録し、支払い時に消し込みます。

仕入れのたびに支払いをしていると手間が増えてしまうため、ツケ払いにすることで支払いの回数を減らし、事務作業や振込手数料を抑えられるメリットがあります。

売掛金との違い

掛け取引では、「ツケで仕入れるとき」に使うのが買掛金、「ツケで販売するとき」に使うのが売掛金です。つまり、代金を後から払う側が買掛金、後から請求する側が売掛金になります。

たとえば、自社がA社から商品をツケ払いで仕入れた場合、自社には「あとで払う義務」として買掛金が発生し、A社には「あとで受け取れるお金」として売掛金が発生します。このように、買掛金は買い手の義務、売掛金は売り手の権利を示す科目です。

未払金・未払い費用との違い

買掛金とよく似た言葉に「未払金」があります。

未払い金も買掛金と同じで、後から支払いをする代金には変わりありませんが、商品やサービスの仕入れに関する掛け取引で買い手に発生する義務の買掛金に対し、未払金は消耗品や少額備品の代金を購入した際の掛け取引で扱う言葉になります。

どちらも帳簿上の勘定科目ではありますが、勘定科目が売上原価の場合は買掛金、役務提供が完了しているものが未払金となります。

また、未払い費用に関しても買掛金や未払金と同様、後から支払いする代金のことですが、未払い費用は継続的な契約間での取引で扱われる勘定科目です。

事業で使用している水道代、光熱費など、毎月決まった期日に継続的に発生する費用が未払い費用として計上されます。

年度またぎの買掛金の仕訳方法

掛け取引を行っていると、月や年度をまたいで処理を行わなければいけないケースも発生します。

以下では、年度をまたいだ場合の買掛金の仕訳方法を具体例を用いて解説します。

【例：3月に仕入れを行い、年度をまたいで翌年の4月に支払いを行うケース】

10万円分の商品の仕入れを行った場合の3月、4月の仕訳は以下の通りです。

3月（仕入れ発生時）

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
仕入れ	10万円	買掛金	10万円

 4月（支払い時）

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
買掛金	10万円	普通預金	10万円

上記のように帳簿上の処理を行うことで、3月に仕入れ、翌年度の4月に支払いを行ったということをしっかりと計上することができます。

なお、年度をまたいでも仕訳方法に違いはありません。仕入れが発生した時点で「仕入れ」と「買掛金」で仕訳し、支払いが行われたら「買掛金」を「普通預金」で消し込めば問題ありません。見え方が変わるだけで、発生年度には「仕入れ」だけが計上され、翌年度には支払いで「買掛金」が消える形になります。このように年度をまたぐ場合でも、取引の事実を正しく帳簿に反映させることが重要です。

買掛金の年度またぎによるリスクはある？

買掛金の年度またぎについて、なかには「税金が高くなるなどのリスクがあるのでは？」と心配される個人事業主の方もいるかもしれません。結論から言うと、年度をまたぐ買掛金自体に特別なリスクはありません。

実際には支払いが来年度であっても、経費としては本年度分としてカウントされます。つまり、3月に仕入れた分はその年度の経費として認識され、翌年度に支払いを行うことになります。このため、税金が高くなるなどの心配は基本的にはありません。ただし、年度をまたぐことで帳簿が複雑になる可能性があるため、その点はしっかりと管理を行うようにしましょう。

買掛金取引のメリット

資金繰りの強い味方、買掛金取引。ではそもそも、買掛金取引にはどんなメリット・注意点があるのか、ここからは補足として解説していきます。

時間と手間を省ける

掛け取引を行う場合、多くは1度だけではなく複数回にわたってやりとりを行うことになります。

その都度支払いをしていては、自社にとっても買掛先にとっても手間となり、時間も費やしてしまいます。

また、銀行振込では振込手数料がかかってしまうため、コスト面でもメリットがありません。

1ヶ月などで区切りをつけてまとめて支払いを行えば、自社、買掛先の時間と手間が省け、振込手数料も最小限に済ませることが可能です。

支払い回数が少なく済めば、帳簿などの経理上のミスも減らせるためおすすめです。

先に商品の仕入れができる

買掛金取引をする場合、代金を支払うよりも先に商品を仕入れることが可能です。

商品の仕入れを行う場合、1つの商品を購入するよりも、同じ商品を100個購入した方が、商品1つあたりの値段は下がるでしょう。

このように、まとめてたくさんの商品を仕入れたり、仕入れにかかる費用が高額になってしまったりする場合など、すぐに代金を用意できないといったケースも起こり得ます。

そのような時でも買掛金取引であれば、手元に代金を用意する必要がなく、後日まとめて支払う契約を結ぶことができるのです。

買掛金取引のデメリット

次に、買掛金取引のデメリットを詳しく解説します。

資金ショートの可能性がある

商品を仕入れたタイミングではなく、一定期間が過ぎてから支払いのタイミングがくる買掛金取引では、資金繰りをしっかりと管理しておかなければ支払いができなくなってしまう可能性があります。

上記でも紹介した通り、買掛金取引では比較的高額な取引を行うことになります。

その場で代金を支払わなくて良い反面、忘れた頃に高額な請求がのしかかってくるため、あらかじめ支払い用の代金を用意しておかなければ対応することが難しくなってしまうのです。

買掛金の支払い期限は原則として延長することができず、万が一支払日に代金が支払えないとなると、買掛金に利息をつけて支払わないといけなくなってしまいます。

お互いの信用で成り立っている掛け取引において支払い期限を守れない場合は、買掛先の信用を失い、今後取引してもらえなくなってしまう可能性があるため注意が必要です。

与信管理の手間がかかる

買掛金取引を行う場合、自社と買掛先の企業とでは、お互いの企業の与信管理をする必要があります。

「この企業と取引をしても大丈夫か？」「この企業とならいくらくらいの取引ができるだろうか？」など、万が一のリスクに備えて相手方の企業の調査をしなければなりません。

掛け取引においては、買い手側よりも売り手側の方がリスクが高いため、自社の信用には一層注意を払う必要があります。

掛け取引とは、お互いの信用で成り立っている取引になるため、与信管理などに手間がかかるということは覚えておきましょう。

リバースファクタリングとは

通常、売掛金を早く現金にするファクタリングは有名ですが、実は「買い手側」が利用できるリバースファクタリングもあります。これは、買掛金の支払いをファクタリング会社が一時的に立て替えてくれるサービスです。

言い換えれば、商品やサービスを発注したあなたが、取引先へ支払う買掛金の期日を一時的に伸ばせるものです。資金調達ではなく支払いの先延ばしが目的で、手元の資金を守り、資金繰りを安定させるのに役立ちます。

リバースファクタリングの仕組み

リバースファクタリングでは、買掛金を保有している自社、支払い先である企業、そしてリバースファクタリングに対応しているファクタリング会社の3つの企業が取引に関与します。

買掛金を保有している債務者がファクタリング会社へ支払いの代行を頼み、債務者に代わってファクタリング会社が債権者に買掛金の支払いを行います。

その後、債務者は債権者ではなくファクタリング会社へ買掛金の支払いを行うという仕組みでリバースファクタリングは成り立っています。

リバースファクタリングのメリット・デメリット

買掛金を保有している企業にとって非常に便利なリバースファクタリング。では、具体的にどのようなメリットがあるのでしょうか。

また、どれだけ良いサービスでも、少なからずデメリットは存在しています。

以下では、リバースファクタリングのメリットやデメリットについて詳しく解説します。

メリット

リバースファクタリングを利用する最大のメリットは、支払い期限を先延ばしにすることができるという点です。

複数の取引先がある場合でも、それら全てをリバースファクタリングにて処理すれば、その後の支払いはファクタリング会社への支払いだけで済ませることも可能です。

支払い先を1社に絞ることで、振込手数料などの支払いコストを削減することができるため、おすすめです。

デメリット

支払い期限を先延ばしにすることができるリバースファクタリングですが、期限を先延ばしにするだけであって、支払いがなくなるわけではありません。

リバースファクタリングを利用するには手数料も上乗せされるため、結果として支払う代金は増額されてしまうため注意が必要です。

また、リバースファクタリングを利用するには『でんさい』の導入が必須条件となるため、手間とコストがかかってしまうことを覚えておきましょう。

まとめ

年度をまたいで掛け取引を行っても、処理は通常と変わりません。

また、今回紹介した買掛金とよく似た言葉がいくつかありますが、どれも意味が異なる言葉になるため、しっかりと理解しておくと良いでしょう。

買掛金取引にはリバースファクタリングというサービスがおすすめですが、売掛金取引には通常のファクタリングがおすすめです。

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よって、最短2時間で資金調達ができるため、早急に現金が必要だという方にはとてもおすすめです。

買取型のファクタリングの利用を検討している方は、ぜひお気軽にお問合せください。

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