掛け取引にはさまざまな勘定科目があり、その中には意味のよく似た科目が存在しています。そのため、買掛金の仕訳を行う際は、それらの勘定科目の意味や使い方を理解し、正しく使い分ける知識が必要です。

本記事では、掛け取引にて扱う勘定科目である買掛金や未払金について、両者の違いや類似した科目について詳しく解説します。

また、買掛金取引のメリットやデメリットについても紹介しますので、掛け取引について気になっている方はぜひ最後までチェックしてみてください。

買掛金とは

買掛金とは、商品やサービスを受け取った際に、その場でお金を払わず、後でまとめて支払うことを指します。つまり、「ツケ払い」のようなイメージです。例えば、友達にお菓子を買ってもらったとき、後でお金を返す約束をするのが買掛金です。

企業も同様に、商品を仕入れたときにすぐに現金を用意せず、一定期間後にまとめてお金を支払います。これにより、毎回お金を用意する手間が省け、取引がスムーズになります。買掛金は、ビジネスにおいて効率を上げる重要な仕組みだといえるでしょう。

売掛金との違い

掛け取引には、買掛金によく似た言葉で「売掛金」というものがあります。売掛金も掛け取引の際に登場する勘定科目のひとつなのですが、意味は買掛金と全く異なるため注意が必要です。

掛け取引において、商品を購入した側の企業が支払うお金を「買掛金」と呼び、逆に商品を提供したお金を受け取る側の権利やお金を「売掛金」と呼びます。つまり、掛け取引を行ない買掛金が発生した場合、同時に取引先の企業には売掛金が発生します。

また、売掛金を請求することのできる権利のことを「売掛債権」と呼びます。「買掛金は掛け取引における買い手側の義務」であり、「売掛金は掛け取引における売り手側の権利」というふうに覚えておきましょう。

用語	意味	役割
買掛金	商品を買った企業が支払わなければならないお金	買い手の義務
売掛金	商品を売った企業が受け取る権利やお金	売り手の権利
売掛債権	売掛金を請求することのできる権利	売り手が買い手に請求できる権利

未払金とは

「未払金」とは、会社がまだ払っていないお金のうち、商品や材料以外の支出に使われる勘定科目です。例えば、会社でコピー機を買って後日払うときや工事を頼んで支払いが済んでいないときに使うのです。「買掛金」は商品を仕入れて後払いするため異なります。また、毎月決まって払う電気代などは「未払い費用」と呼びます。

用語	意味	適用例
買掛金	商品の購入に関連する未払い	仕入れた商品に対する代金
未払金	未払いの支出（消耗品など）	コピー用紙や外注費
未払い費用	定期的な支出	水道代や光熱費

買掛金と未払金の仕訳方法

次に、買掛金と未払金のそれぞれの仕訳方法を詳しく解説します。

買掛金の仕訳方法

買掛金の仕訳方法は、商品を仕入れた時と買掛金を支払いした時の2回に分けて仕訳を行います。

今回は、掛け取引で5万円分の商品を仕入れた際の仕訳方法を解説します。

＜5万円で商品を仕入れた場合＞

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
仕入高	50,000円	買掛金	50,000円

商品を仕入れた際は、仕入高として借方に5万円分を計上し、貸方には買掛金として5万円を計上します。

＜後日5万円を支払った場合＞

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
買掛金	50,000円	普通預金	50,000円

後日支払いをした際は、買掛金として借方に5万円分を計上します。

未払金の仕訳方法

買掛金同様、未払金の仕訳も2回に分けて行います。

今回は、3万円分の消耗品を掛け取引にて購入した際の仕訳方法を解説します。

＜3万円で消耗品を購入した場合＞

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
消耗品	30,000円	未払金	30,000円

消耗品を掛け取引で購入した際は、貸方に買掛金ではなく『未払金』として3万円を計上します。

＜3万円の未払金の支払いをした場合＞

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
未払金	30,000円	普通預金	30,000円

支払いを行なった際は、借方に未払金として3万円を計上し、貸方に普通預金として3万円を計上します。

買掛金の処理の流れ

買掛金の処理は、企業の経理業務の中でもよく行われる基本的なプロセスです。ここでは、買掛金の処理がどのような流れで進むのか、5つのステップに分けてポイントごとに簡単に解説します。

ステップ1：商品の注文・発注
まず、取引先に対して商品やサービスの注文・発注を行います。掛け取引の場合、この時点ではまだ代金の支払いは発生しません。そのため、この段階で特別な会計処理は不要です。

ステップ2：商品の仕入れ
注文した商品が納品され、仕入れが完了した際に買掛金が発生します。この段階で、商品を仕入れたこととそれに対する未払いの代金（買掛金）を帳簿に計上する会計処理を行います。

ステップ3：請求書の受け取り
納品からしばらくして、取引先から請求書が届きます。請求内容や支払期日を必ず確認し、不備がないかチェックしましょう。会計上も、請求書の内容を照合して記録しておくことが大切です。

ステップ4：買掛金の支払い
請求書の期日までに、指定された方法で買掛金の支払いを行います。資金繰りが厳しい場合や資金の準備が間に合わない場合は、「リバースファクタリング」などの資金調達サービスを活用しましょう。支払いが完了すると、帳簿上では買掛金が減少するよう会計処理を行います。

ステップ5：買掛金残高のチェック
取引が完了したら、必ず買掛金残高を確認しましょう。掛け取引は複数の取引先にまたがることも多く、記帳ミスや支払い漏れが発生しやすくなります。こまめに残高をチェックすることで、ミスやトラブルを未然に防ぐことができます。

以上の5つのステップが、買掛金の処理の流れです。この流れを守ることで、企業内の財務管理が円滑に進むだけでなく、ミスを減少させることにもつながります。しっかりと手順を踏んで、財務の健全性を保ちましょう。

掛け取引の買い手側のメリット

掛け取引は、商品を先に受け取ってから支払いを行う仕組みです。買い手にとっては次のような大きなメリットが2つあります。

• 作業効率が上がる
• 手元にお金がなくても仕入れが可能

では、それぞれ詳しく見ていきましょう。

作業効率が上がる

掛け取引を使うことで、商品の購入ごとに毎回支払いをする必要がなくなります。

例えば、多くの取引先と何度もやり取りをする場合、支払いを1回ずつするのはとても手間がかかるでしょう。しかし、掛け取引ならまとめて後日支払いができるので、一つひとつの作業時間を減らすことができます。

掛け取引を行えば、支払いのために使っていた時間を他の仕事に使うことができ、全体の作業効率がアップします。特に、たくさんの取引や注文がある会社には、とても便利な方法です。

手元にお金がなくても仕入れが可能

掛け取引のもう一つの大きなメリットは、手元にお金がない状態でも商品を仕入れられることです。

商品を受け取った後に支払いを行うため、先に代金を準備する必要がありません。特に、高額な商品を一度に仕入れる場合、通常は大金が必要です。

そこで掛け取引を利用すれば、その資金の準備を気にせず仕入れができます。この柔軟性は、特に中小企業にとって非常に便利です。資金不足を心配せずに、必要な商品をスムーズに手に入れることができます。

掛け取引の買い手側のデメリット

掛け取引は便利ですが、買い手には注意すべきこともあります。特に支払いのルールや管理の手間など、守らなければならない点があります。適切に対応しないと、損をすることもあるため注意が必要です。

• 支払期日の厳守義務がある
• 買掛金管理に手間がかかる

支払期日の厳守義務がある

掛け取引では、商品やサービスを受け取った後、決まった期日に支払う約束をします。しかし、支払日が先になるため、うっかり支払いを忘れてしまうリスクがあります。とくに複数の会社と同時に取引している場合、支払い日を管理するのが難しくなることもあるので注意しましょう。

また、期日を過ぎると、遅延損害金を請求されることもあります。それだけでなく、約束を守れないと「この会社は信用できない」と思われ、今後の取引に悪い影響が出ることもあり得ます。必ず支払いの期日を守る責任があるのです。

買掛金管理に手間がかかる

掛け取引では、商品やサービスを受け取るたびにすぐ現金で支払うわけではありません。そのため、今どれだけお金を払わなければならないのか、未払いのお金（買掛金）を正確に確認しながら管理する必要があります。

取引が多いと、どの取引の支払いが済んでいて、どの取引がまだなのかを把握するのが大変になるでしょう。うっかり管理を怠ると、支払い漏れやミスが起こる原因にもなります。こうした買掛金の管理は、簡単ではなく、時間と手間がかかる作業です。そのため、しっかりとした管理体制を構築する必要があるでしょう。

買掛金の管理に役立つ指標

商品代を後払いする「掛け取引」。その際のお店の買掛金管理には、次の2つの指標の管理が欠かせません。

• 買掛金の回転率
• 買掛金の回転期間

これらの数値をチェックすることで、仕入先への支払いがどれくらい効率的に行われているか、また資金繰りの現状を手軽に把握できます。

では、それぞれ説明していきましょう。

買掛金の回転率

買掛金の回転率は、お店が仕入れ代金を、どれだけ早く支払っているかを示す数字です。計算式は次の通りです。

この数字が高い場合、お店は頻繁に代金を払っています。そのため、手元のお金が少なくなることがあります。支払いまでの期間を長くできないか、検討してみましょう。

逆に低い場合、支払い期間が長いので、手元にお金が残りやすいです。しかし、あまりにも低いと、商品を売ってくれるお店からの信用が下がり、良い条件で仕入れができなくなる可能性があります。

買掛金の回転期間

買掛金の回転期間は、お店が商品を仕入れてから代金を支払うまでの期間を示す数字です。この期間を見ることで、お店のお金の流れを把握できます。長すぎると、お店のお金の状態が悪くなることもあります。計算式は以下のとおりです。

もしこの期間が短い場合、支払いが早いので、手元のお金をしっかり管理しましょう。短すぎると、お店を動かすためのお金が足りなくなる危険もあります。

逆にこの期間が長い場合、支払いまでの余裕があるので、手元のお金に余裕が生まれます。しかし、長すぎると、商品を売ってくれるお店から信頼されなくなり、良い条件で仕入れができなくなる可能性があります。

このように、買掛金の支払いをどう管理するかは、お店のお金の健康状態に大きく関わります。ときには、この支払いのタイミングを上手に調整するために、別の方法を考える必要も出てくるでしょう。例えば「リバースファクタリング」と呼ばれる新しい方法も、その1つです。

買掛金のトラブル回避にはリバースファクタリングがおすすめ！

買掛金のトラブルを防ぐ方法として、「リバースファクタリング」というサービスがあります。こちらでは、その仕組みについて説明します。

リバースファクタリングとは、商品やサービスを購入したい企業（発注者）が、そのために支払う買掛金の期限を延ばすためのサービスです。このサービスでは、受注者（債権者）が受け取る売掛金を早めに現金化できます。

通常のファクタリングでは、受注者が売掛金を現金化するために利用します。つまり、売掛金を持つ受注者が主な利用者です。しかし、リバースファクタリングでは、発注者（債務者）が支払いを先延ばしすることが目的となります。

リバースファクタリングとは

リバースファクタリングには、買掛金の支払い期限を延ばせるメリットがあります。

通常の取引では、代金の支払期日が決まっています。もし期日までに払えないと、取引先との関係が悪くなり、会社の信用を失う可能性があるでしょう。最悪の場合、今後の取引ができなくなるだけでなく、余分な利息を払うことも。また、商品を仕入れてから支払日まで期間があると、支払いを忘れてしまったり、お金の用意ができなかったりすることもあるでしょう。

そこで、リバースファクタリングを利用すると、支払い期限の延長によって、資金繰りに余裕が生まれます。企業はお金の管理がしやすくなり、経営が楽になるのです。

リバースファクタリングのデメリット

支払い期限が延長されるリバースファクタリングですが、実は注意しなければいけない点もいくつか存在しています。

まず、リバースファクタリングを利用するとファクタリングの利用手数料などの費用がかかるため、結果として買掛金以上の費用を支払わなければならないという点です。

手数料はファクタリング会社によって異なりますが、買掛金の金額や会社の信用情報によって決められます。

また、リバースファクタリングを利用したからといって企業の経営が立て直るわけではありません。

支払い期限の延長が可能なリバースファクタリングは、いわば『救済措置』です。

根本的な改善にはなっていないという点には注意しておきましょう。

まとめ

掛け取引には、買掛金や未払金など、意味の似た勘定科目が複数存在しているため、ひとつひとつの科目の意味や使い方などをしっかりと理解しておく必要があります。

自社で掛け取引をよく行っていたり、今後掛け取引を行う予定だったりという企業の方たちは、ぜひ今回紹介した仕訳の例や流れを参考にしてみてください。

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また、QuQuMoのファクタリングは償還請求権のないノンリコース契約になっているため、売掛金の未回収リスクに備えたいという方にもおすすめです。

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